- En Auxiliares se procede a:
- Resumar mayor
- Chequear Diario
- Chequear Registro
2.Se revisan una por una las cuentas. Se puede hacer desde (2_subcuentas) o sacando un balance de sumas y saldos. Comprobar especialmente:
- Comprobar la contabilización de constitución de capital social en caso de inicio
- Comprobar la contabilización de ampliación de capital en su caso
- Comprobar la contabilización de la distribución de beneficios
- Comprobar la contabilización de prestamos y leasings
- Comprobar la aplicación de subvenciones en su caso
- Comprobar devoluciones de gasoil profesional.
- Revisión de inmovilizado. Verificar que no tiene saldo negativo ningún inmovilizado y que no hay ningún inmovilizado que se haya amortizado por encima de su valor contable. En las construcciones no se amortiza el suelo así que generalmente se amortiza el 70% del valor contable, o en función del porcentaje del valor del suelo sobre el total si tenemos esa información. (en los DATOS FISCALES de la empresa debe aparecer, igual que en los de Renta)
- Revisión de saldos proveedores (400 y 523) acreedores (410) y clientes (430,431). Saldos en el debe de proveedores y acreedores o en el haber de clientes deben ser revisados y cuestionados. También saldos muy grandes en proporción al volumen de facturación o gastos de la empresa.
- Comprobar saldos de las cuentas 477/472/470/475 revisando que sus saldos cuadran con el tercer trimestre del IVA.
- Comprobar saldos de las cuentas 4751 y 475.1 para comprobar que cuadra con el tercer trimestre de los modelos 111 y 115 en su caso.
- Comprobar que el saldo de la cuenta 476 cuadra con los seguros sociales pendientes de pago.
- Comprobar saldo de la cuenta 473. Que estén contabilizados los modelos 202, retenciones por ingresos de alquiler e ingresos financieros.
- Comprobar saldo de caja. Procurar que no sea muy excesivo y en ningún caso negativo. (Si es necesario se pueden hacer aportaciones de socios (551) o dejar remuneraciones pendientes de pago (465), aunque si es posible se cancelan al final de año)
- Revisar pausadamente todas las subcuentas y si existe alguna rara comentar o revisar. Por ejemplo, saldos en la cuenta 551/555/118
3.Se revisan los ingresos y gastos:
-
- Que los ingresos cuadren con lo que se ha presentado en los modelos de iva (ojo anticipos)
- Si existen ingresos por arrendamiento deben estar contabilizados en la cuenta 752 y sus retenciones deben estar contabilizadas en la 473 y deben cuadrar.
- Si existen ingresos financieros verificar que estén contabilizadas las retenciones.
- Comprobar si hay gastos que deberían activarse (revisar especialmente la cuenta 622)
- Revisar que las cuenta 640 y 642 cuadren con el resumen contable de nóminas. Si se deducen seguros de autónomos comprobar que es apropiado, es decir, que aparecen como retribución en especie en el resumen contable.
- Comprobar si tiene gastos extraordinarios (678) si son deducibles o no.
- Actualizar cuadro de amortización con las nuevas compras de inmovilizado del año y realizar el asiento con fecha 31/12/xx. Esto tendrá que ser revisado en el cierre definitivo. Cada empresa tiene en su carpeta de clientes vigentes una carpeta de INMOVILIZADO con su CUADRO DE AMORTIZACION. Recomendable guardar también las facturas de compra del inmovilizado y revisar la forma de pagos.
- Una vez revisado se saca una cuenta de resultados en Excel hasta el 30/09/2023.
- Se incluye con casillas en rojo una simulación de los ingresos a obtener en el cuarto trimestre suponiendo que es la media de los trimestres anteriores. INGRESOS 4T= INGRESOS HASTA 3T/3
- Se incluye con casillas en rojo una simulación de los gastos cuentas 600-602-607-608 a obtener en el cuarto trimestre suponiendo que es la media de los trimestres anteriores. GASTOS MERCADERIAS 4T= GASTOS MERCADERIAS 3T/3
- Se incluye con casillas en rojo una simulación de los gastos por servicios exteriores (62x) a obtener en el cuarto trimestre suponiendo que es la media de los trimestres anteriores. GASTOS SERV. EXTERIORES 4T= GASTOS SERV. EXTERIORES 3T/3
- Se incluye con casillas en rojo una simulación de GASTOS TRABAJADORES (640-642-649) a obtener en el cuarto trimestre suponiendo que es la media de los trimestres anteriores. GASTOS PERSONAL 4T= GASTOS PERSONAL 3T/3
-
- Se incluye el gasto por amortizaciones de todo el año.
- Revisar si se deben hacer ajustes por aplicación de amortización acelerada o reserva de nivelación. (mirar balances de la t de años anteriores)
- Estudiar que tipo imponible le corresponde.
- General 25%
- Nuevo tipo general 23% para empresas con INCN < 1 millón €.
- Empresas de nueva creación (revisar requisitos): 15% durante los dos primeros años que tenga beneficio.
- Analizar resultado y comprobar:
-
-
- Si tiene beneficio
- se puede revisar si hay inmovilizado que pueda considerarse gasto (menor de 300 euros y hasta un total de 25.000)
- Se puede modificar a la baja existencias/productos en curso.
- Verificar si tiene bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (comprobar directamente en el modelo 200 del año anterior, no fiarse de contabilidad)
- Posibilidad de aplicar amortización acelerada, libertad de amortización o reserva de nivelación (medidas de diferimiento)
- Posibilidad de aplicar reserva de capitalización
- Si tiene perdidas (importante comprobar si el patrimonio neto es negativo en el balance de situación).
- Se puede revisar si hay gastos que se puedan poner como inmovilizado
- Se puede modificar al alta existencias o productos en curso.
- Considerar no amortizar
- Quitar gastos sin iva
- Posibilidad de periodificar gastos
- Si tiene beneficio
-
6.Una vez revisada la cuenta de resultados y con alguna idea sobre las opciones se comenta con algún compañero/a (Lina/Cabe/Martin), se hace una simulación del cálculo del impuesto según el tipo que le corresponda en el propio Excel.
7. Si se detecta incidencias es importante comunicárselo al cliente para CORREGIR las incidencias. Por ejemplo, nominas de mas de 1000 euros pagados con efectivo, anticipos no declarados, pasivos ficticios, patrimonio neto por debajo del 50% del capital social y especialmente patrimonio neto negativo (causa disolución y traspaso de responsabilidad al administrador/a)
8. Se envia al cliente precierre en Excel con la simulación
MAIL TIPO CON BASE IMPONIBLE POSITIVA:
Estimado xxx,
Te escribo porque hemos preparado un precierre de la sociedad hasta el 30 de septiembre, simulando el cuarto trimestre y quería comentarlo contigo.
En el precierre pongo en rojo una simulación de como iría el 4t suponiendo que fuera similar a la media de los trimestres anteriores. Como ves hay un beneficio/perdida de XXX aproximadamente y con los ajustes por amortizaciones aceleradas ( quedaría una cuota de xxx euros aprox y una cuota a pagar de XXX euros aprox, una vez descontados los pagos a cuenta.
AÑADIR COMENTARIOS ESPECIFICOS DE POSIBILIDADES PARA REDUCIR LA CUOTA A PAGAR O SI TIENE BASE IMPONIBLE NEGATIVAS, O SI FALTA DOCUMENTACION DE ALGO EN CONCRETO…
Si prefieres que comentemos el precierre presencialmente o por videoconferencia o telefónicamente, me lo dices y coordinamos una cita.
Quedo a tu disposición,
Un saludo,
MAIL TIPO CON PERDIDAS:
Estimado xxx,
Te escribo porque hemos preparado un precierre de la sociedad hasta el 30 de septiembre, simulando el cuarto trimestre y quería comentarlo contigo.
En el precierre pongo en rojo una simulación de como iría el 4t suponiendo que fuera similar a la media de los trimestres anteriores. Como ves hay una pérdida de XXX aproximadamente y con los ajustes de XXX quedaria una base imponible negativa. Como sabes este resultado puede condicionar la posibilidad de obtener financiación de los bancos y puede incluso potenciar una posible revisión de hacienda.
AÑADIR COMENTARIOS ESPECIFICOS COMPARANDO CON RESULTADOS DE AÑOS ANTERIORES Y POSIBILIDADES PARA DAR BENEFICIOS.
Si prefieres que comentemos el precierre presencialmente o por videoconferencia o telefónicamente, me lo dices y coordinamos una cita.
Quedo a tu disposición,
Un saludo,
